Необхідні документи для посвідчення договорів відчуження нерухомого майна
(купівлі-продажу, дарування, довічного утримання, міни):
Документи, які необхідно надати сторонам договору:
Для фізичних осіб:
- оригінал паспорту; свідоцтво про народження, у випадку якщо особа не досягла 16-річного віку;
- податковий номер - оригінал або нотаріально завірена копія;
- оригінал свідоцтва про шлюб (якщо нерухоме майно придбано в шлюбі);
- заява про надання згоди одного з подружжя, на придбання/відчуження нерухомого майна, підпис на який має бути нотаріально засвідчений;
- згода органу опіки та піклування – якщо в угоді приймає участь малолітня/неповнолітня особа;
- згода батьків, усиновителів або піклувальників про їх згоду на вчинення правочину неповнолітньою особою.
Для юридичних осіб:
- оригінал Свідоцтва/Виписки про державну реєстрацію;
- оригінал Статуту (Установчого договору);
- документ (нотаріально засвідчена довіреність, протокол, наказ), підтверджуючий повноваження представника;
- протокол (рішення) загальних зборів про здійснення продажу/купівлі нерухомого майна;
- довідка з Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України (ЄДРПОУ);
- витяг з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців. Видається в районній державній адміністрації у регістратора, витяг дійсний один день з моменту видачі;
- оригінал паспорта представника юридичної особи;
- податковий номер - оригінал або нотаріально завірена копія представника юридичної особи.
Документи, необхідні для посвідчення договору:
Для квартири:
- документ, що підтверджує право власності на квартиру, зареєстрований в БТІ (наприклад: Договір купівлі-продажу, міни, дарування, довічного утримання, Свідоцтво про право на спадщину, Свідоцтво про право власності, видане органами приватизації);
- витяг з реєстру прав власності на нерухоме майно;
- довідка ЖЕК (Форма №3);
- експертно-грошова оцінка (п. 174.4.ст.172 ПКУ; постанова КМУ від 26.10.11 №1103);
- заява власника відчужуваної квартири про відмову від здійснення права переважної покупки частини в загальній частковій власності. Необхідно у випадку продажу частини відчужуваної квартири/житлового будинку;
- заява особи, яка не є власником, але зареєстрована у квартирі, яка відчуджується, про те, що їй відомо про укладання договору, і зобов’язана знятись з реєстрації.
Для житлового будинку (гаража):
- документ, що підтверджує право власності на житловий будинок (гараж), зареєстрований в БТІ (наприклад: Договір купівлі-продажу, міни, дарування, довічного утримання, Свідоцтво про право на спадщину, Свідоцтво про право власності, видане органами приватизації);
- витяг з реєстру прав власності на нерухоме майно;
- довідка ЖЕК (Форма №3);
- експертно-грошова оцінка (п. 174.4.ст.172 ПКУ; постанова КМУ від 26.10.11 №1103);
- заява власника відчужуваного житлового будинку (гаража) про відмову від здійснення права переважної покупки частини в загальній частковій власності;
- довідка про те, що земельна ділянка, на якій побудовано житловий будинок (гараж), є державною власністю, державний акт на право власності на земельну ділянку не видавався. Довідка видається в управлінні земельних ресурсів. Якщо земельна ділянка знаходиться в приватній власності, то згідно ст. 120 Земельного кодексу України та згідно ст. 377 Цивільного кодексу України, житловий будинок (гараж) необхідно відчужувати разом з земельною ділянкою, на якій він розташований.
Для земельної ділянки:
- державний акт на право власності на земельну ділянку; для продажу частки земельної ділянки необхідно в управлінні земельних ресурсів присвоїти частині, окремий кадастровий номер й отримати на цю частину окремий Державний акт на право власності на земельну ділянку;
- довідка про відсутність (наявність) обмежень земельної ділянки. Довідка видається в управлінні земельних ресурсів;
- довідка про відсутність будівель на земельній ділянці. Довідка видається місцевими органами самоврядування (наприклад, сільською радою). Якщо на земельній ділянці знаходяться будівлі, то необхідно земельну ділянку відчужувати разом з будівлями, які знаходяться на цій земельній ділянці;
- витяг «виписка» з технічної документації про нормативно-грошову оцінку земельної ділянки. Видається в управлінні земельних ресурсів;
- незалежна експертна оцінка про ринкову вартість земельної ділянки. Видається незалежним суб’єктом оціночної діяльності. Разом с вищевказаною оцінкою необхідно надати сертифікат та ліцензію на проведення землеоціночних робіт суб’єкта оціночної діяльності.
Для нежитлового приміщення:
- документ, що підтверджує право власності на нежитлового приміщення, зареєстрований в БТІ (наприклад: Договір купівлі-продажу, міни, дарування, довічного утримання, Свідоцтво про право на спадщину, Свідоцтво про право власності, видане органами приватизації);
- витяг з реєстру прав власності на нерухоме майно;
- експертно-грошова оцінка (п. 174.4.ст.172 ПКУ; постанова КМУ від 26.10.11 №1103);
- заява власника відчужуваного нежитлового приміщення про відмову від здійснення права переважної покупки частини в загальній частковій власності.
Податкові платежі при посвідченні договорів відчуження (купівлі-продажу, дарування, міни, довічного утримання) нерухомого майна.
Більш детальна інформація щодо роз’яснення по оподаткуванню, буде надана безпосередньо при консультації з нотаріусом.
При посвідченні договору купівлі - продажу нерухомого майна одноразово стягується:
- плата у розмірі державного мита - 1% від суми договору;
- внесок у Пенсійний фонд - 1 % від суми договору. Сплачується, якщо предметом договору відчуження є будь-яке нерухоме майно, окрім земельних ділянок;
- податок з доходу фізичних осіб:
Ставка 0%
Пункт 172.1. статті 172 ПКУ:
І. продаж не частіше одного разу протягом звітного податкового року та за умови перебування такого майна у власності платника податку понад три роки:
- житлового будинку*;
- квартири або їх частини;
- кімнати; садового (дачного) будинку*;
- земельної ділянки, що не перевищує норми безоплатної передачі, визначеної статтею 121 Земельного кодексу України залежно від її призначення.
* 1) включаючи земельну ділянку, на якій розташовані такі об'єкти, а також господарсько-побутові споруди та будівлі, розташовані на такій земельній ділянці;
2) дохід від відчуження господарсько-побутових споруд, що розташовані на одні ділянці з житловим або садовим (дачним) будинком та продаються разом з ним, для цілей оподаткування окремо не визначаються.
Ставка 5%
Пункт 172.2. статті 172 ПКУ:
І. продаж:
- протягом звітного податкового року більш як одного з об'єктів нерухомості зазначених, пункт172.1. статті 172 ПКУ;
- об'єкта нерухомості, не зазначеного в пункті 172.1. статті 172 ПКУ;
ІІ. продаж об'єкта незавершеного будівництва.
Пункт 172.3. статті 172 ПКУ:
ІІІ. дохід платника податку у вигляді отриманої ним грошової компенсації від відчуження нерухомого майна не визначеного у пункті 172.1. статті 172 ПКУ при обміні об'єкта нерухомості на інший (інші).
Ставка 15%
Пункт 172.9. статті 172 ПКУ:
І. продаж протягом звітного податкового року більш як одного з об'єктів нерухомості, зазначених у пункті 172.1. статті 172 ПКУ чи об’єкта нерухомості, не зазначеного в пункті 172.1. статті 172 ПКУ, що здійснюється фізичними особами – нерезидентами.
При посвідченні договору дарування нерухомого майна одноразово стягується:
- плата у розмірі державного мита - 1% від суми договору;
- податок з доходу фізичних осіб:
Ставка 0%
Пункт 174.6. статті 174 ПКУ:
- обдаровувані, що є членами сім`ї першого ступеня споріднення (батьки, діти, подружжя);
- інваліди І групи, особи що мають статус дитини-сироти, або дитини, позбавленої батьківського піклування (щодо нерухомого та рухомого майна, готівки або коштів, що зберігаються на рахунках дарувальника);
- дитина-інвалід (щодо нерухомого та рухомого майна).
Ставка 5%
- обдаровувані, які не є членами сім`ї дарувальника першого ступеня споріднення (до будь-якого майна).
Ставка 15%
- дарунок від дарувальника-нерезидента;
- дарунок, що приймається в дар обдаровуваним, який є нерезидентом від дарувальника, який є резидентом.
При посвідченні договору міни нерухомого майна одноразово стягується:
- плата у розмірі державного мита - 1% від суми договору;
- податок з доходу фізичних осіб:
Ставка 0%
Пункт 172.1. статті 172 ПКУ:
І. обмін не частіше одного разу протягом звітного податкового року та за умови перебування такого майна у власності платника податку понад три роки:
- житлового будинку*;
- квартири або їх частини;
- кімнати; садового(дачного) будинку*;
- земельної ділянки, що не перевищує норми безоплатної передачі, визначеної статтею 121 Земельного кодексу України залежно від її призначення.
* 1) включаючи земельну ділянку, на якій розташовані такі об'єкти, а також господарсько-побутові споруди та будівлі, розташовані на такій земельній ділянці;
2) дохід від відчуження господарсько-побутових споруд, що розташовані на одні ділянці з житловим або садовим (дачним) будинком та продаються разом з ним, для цілей оподаткування окремо не визначаються.
Ставка 5%
Пункт 172.2. статті 172 ПКУ:
І. обмін:
- протягом звітного податкового року більш як одного з об'єктів нерухомості зазначених, пункт172.1. статті 172 ПКУ;
- об'єкта нерухомості, не зазначеного в пункті 172.1. статті 172 ПКУ;
ІІ. обмін об'єкта незавершеного будівництва.
Пункт 172.3. статті 172 ПКУ:
ІІІ. дохід платника податку у вигляді отриманої ним грошової компенсації від відчуження нерухомого майна не визначеного у пункті 172.1. статті 172 ПКУ при обміні об'єкта нерухомості на інший (інші).
Ставка 15%
Пункт 172.9. статті 172 ПКУ:
І. обмін протягом звітного податкового року більш як одного з об'єктів нерухомості, зазначених у пункті 172.1. статті 172 ПКУ чи об’єкта нерухомості, не зазначеного в пункті 172.1. статті 172 ПКУ, що здійснюється фізичними особами – нерезидентами.
При посвідченні договору довічного утримання одноразово стягується:
- плата у розмірі державного мита - 1% від суми договору;
- за своєю правовою природою договір довічного утримання є відчуженням нерухомого майна, що передається у власність другій стороні, то для цілей оподаткування податком на доходи фізичних осіб він розглядається як продаж.